طبق قوانین مالیاتی در کشور، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت مالیات هستند. در قانون مالیات‌های مستقیم، تکالیف اشخاص حقیقی و حقوقی تعریف مشخصی دارند. در این مطلب قصد داریم تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول، دوم و سوم را بررسی کنیم. اگر جزو گروه بندی مالیاتی اشخاص حقیقی هستید، ادامه این مطلب را به‌هیچ‌عنوان از دست ندهید. در ادامه با بررسی دقیق تکالیف مالیاتی برای اشخاص حقیقی و تاریخ مهلت قانونی انجام این تکالیف، به شما کمک می‌کنیم تا مشمول پرداخت جرایم سنگین مالیاتی نشوید.

پلمپ دفاتر قانونی؛ یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول و دوم

همه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل و کسب‌وکار، موظف هستند پیش از شروع سال مالی و تدوین هر گونه اسناد مالی از جمله ترازنامه، نسبت به پلمپ دفاتر اقدام کنند. درخواست پلمپ دفاتر به جز اولین سال فعالیت اقتصادی، باید پیش از شروع سال مالی انجام شود. درصورتی‌که ثبت دفاتر قانونی شرکت‌ها حتی ۱ روز پس از شروع سال مالی صورت بگیرد، عواقبی برای اشخاص حقیقی به همراه خواهد داشت؛ البته پلمپ دفاتر جزو تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم محسوب نمی‌شود؛ زیرا صاحبان این گروه مشاغل دفاتر قانونی ندارند.

تکالیف مالیاتی روزانه؛ ثبت و بایگانی مدارک مربوط به خرید و فروش

یکی از تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی که جزو تکالیف روزانه محسوب می‌شود، ثبت و بایگانی مدارک مربوط به خرید و فروش‌های روزانه در دفاتر مربوطه است. این دفاتر شامل دفتر کل و دفتر روزنامه می‌شود که مربوط به صاحبان مشاغل گروه اول خواهد بود. مهلت قانونی و حداکثر بازه‌ای که برای ثبت سند در دفاتر قانونی در نظر گرفته شده، ۲۰ روز است. برای این که دفاتر از اعتبار بیشتر برخوردار باشند، بهتر است تاریخ اسناد مالی به تاریخ ثبت آن در دفاتر نزدیک‌‌تر باشد. افرادی که می‌دانند اظهارنامه مالیاتی چیست، از اهمیت این دفاتر آگاه هستند؛ درصورتی‌که اداره امور مالیاتی برای رسیدگی بیشتر به اظهارنامه و تشخیص درآمد مودی دریافت این دفاتر را درخواست دهد، مودی باید در اسرع وقت نسبت به تسلیم دفاتر به اداره مالیات اقدام کند.

ارسال لیست حقوق و بیمه؛ یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی گروه دوم به صورت ماهانه

یکی از تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی که به صورت ماهیانه انجام می‌شود، ارسال لیست حقوق و بیمه کارمندان به سازمان امور مالیاتی کشور است. مطابق با ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت‌کنندگان حقوق هنگام پرداخت یا تخصیص حقوق موظف هستند مالیات متعلق به کارمندان را طبق مقررات ماده ۸۵ این قانون محاسبه و از حقوق وی کسر کنند؛ در ادامه، باید حداکثر ظرف مدت‌زمان ۳۰ روز فهرستی از نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان آن را به اداره امور مالیاتی تحویل داده و در ماه‌های بعدی فقط تغییرات لیست را اعلام کنند.

اشخاص حقیقی و صاحبان کسب‌وکار می‌توانند برای استعلام پرونده مالیاتی با کد ملی از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک اقدام کنند. این اشخاص می‌توانند با استفاده از کد ملی وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir شوند و سپس فرایندهای مالیاتی خود را بدون نیاز به مراجعه حضوری انجام دهند.

ارسال صورت معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده؛ تکالیف مالیاتی فصلی صاحبان مشاغل

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل تکالیف مالیاتی فصلی نیز دارند که شامل ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال صورت معاملات فصلی می‌شود. صاحبان مشاغل برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ۱۵ روز بعد از پایان هر فصل فرصت دارند. برخلاف گزارشات ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، اظهارنامه ارزش افزوده به صورت کلی بوده و اشخاص حقیقی فقط میزان هزینه، خرید و فروش خود را در آن اعلام می‌کنند. مهلت قانونی انجام تکالیف قانونی اشخاص حقیقی برای ارسال صورت معاملات فصلی نیز، ۴۵ روز پس از هر فصل است.

ارائه اظهارنامه عملکرد؛ یکی از تکالیف مالیاتی سالانه صاحبان مشاغل موضوع قانون مالیات های مستقیم

اظهارنامه عملکرد یکی از تکالیف مالیاتی است که اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل موضوع قانون مالیات های مستقیم مشمول ارسال سالانه آن به اداره مالیات هستند. کلیه اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه برای ارائه اظهارنامه عملکرد خود به سازمان امور مالیاتی کشور مهلت دارند. علاوه‌بر این، یکی از تکالیف قانونی اشخاص حقیقی گروه دوم، تنظیم صورت درآمد و هزینه سالانه مودیان است. تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم در این مورد نیز شامل تهیه خلاصه درآمد و هزینه سالانه مودیان می‌شود.

جرائم عدم اجرای تکالیف مالیاتی توسط گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی

هر کدام از تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی در صورت عدم اجرا، مشمول جرایم به‌خصوصی می‌شوند. به عنوان مثال، جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر که یکی از تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم محسوب می‌شود، معادل ۲۰ درصد مالیات هر کدام خواهد بود. همچنین، عدم ارسال لیست حقوق کارکنان در زمان مقرر، معال ۲ درصد حقوق پرداختی است. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره جرایم عدم اجرای تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و مسائل پیرامون این موضوع، توصیه می‌کنیم از یک مشاور حسابداری حرفه‌ای کمک بگیرید.

محاسبه مالیات و صورتحساب‌های تکلیفی با استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری حرفه‌ای

در این مطلب درباره تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی صحبت کردیم و تکالیف گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی بند الف، ب و ج را به‌طورکامل موردبررسی قرار دادیم. توصیه می‌کنیم برای این که مشمول پرداخت جریمه‌های مالیاتی سنگین نشوید، از نرم‌افزارهای حسابداری حرفه‌ای مانند نرم افزار سپیدار سیستم، برای محاسبه به‌موقع میزان مالیات و جمع‌بندی اسناد و مدارک مالی خود کمک بگیرید. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره این نرم افزار و تهیه آن، به سایت سپیدار سیستم سر بزنید.

done

محتوای این مطلب تبلیغاتی است و توسط سفارش‌دهنده، تهیه و تنظیم شده است